Hvis du er skattepligtig i Danmark
Danmark beskatter dig af din globale indkomst og formue, også et hus på Mallorca. Aftalen afgør, hvad der sker med den skat, du allerede har betalt i Spanien.
Credit, ikke fritagelse
Danmark og Spanien har haft en dobbeltbeskatningsaftale igen siden 1. januar 2024, efter tyve år uden. Den følger creditmetoden: den spanske ejendom selvangives i Danmark, og den skat, du har betalt i Spanien, modregnes i den danske — du betaler ikke to gange, men du ender med at betale på det højeste af de to niveauer. Den gamle situation, hvor danskere med spansk bolig sad klemt mellem to systemer, er forbi; det, der kom i stedet, skal stadig indberettes korrekt i begge lande.
Hvad du reelt skal angive
Mens du ejer den
- Dansk ejendomsværdiskat gælder også en bolig i Spanien og beregnes ud fra en dansk ansat værdi for den udenlandske ejendom.
- Skat betalt i Spanien — den beregnede indkomstskat og IBI i den relevante form — modregnes.
- Den spanske formueskat er en sag for sig og er ikke dækket af ejendomsværdiskatten.
Hvis du lejer den ud
- Lejeindtægt fra Mallorca er skattepligtig indkomst i Danmark.
- Den spanske skat af samme indkomst modregnes.
- Gem de spanske kvartalsangivelser — Skattestyrelsen beder om dem.
- Lejes boligen ud erhvervsmæssigt med licens, kan begge lande behandle det som erhvervsindkomst, og så ændrer fradragene sig.
Når du sælger
- Avancen er skattepligtig i Danmark, hvis ejendommen ikke er omfattet af sommerhusreglen eller parcelhusreglen — og det er de færreste spanske fritidsboliger.
- Den spanske avanceskat på 19 % modregnes.
- 3 %-tilbageholdelsen ved lukning er et forskud, ikke en endelig skat: søg den tilbage i Spanien, og afstem derefter i Danmark.
Fem spørgsmål til din egen rådgiver
Er denne ejendom omfattet af sommerhusreglen, eller er den ikke?
Hvordan ansættes den danske ejendomsværdiskat for et hus på Mallorca?
Ændrer sameje gennem et spansk S.L. min danske situation?
Hvilke spanske angivelser vil Skattestyrelsen se, og hvornår?
Hvis jeg lejer huset ud, er det indkomst fra fast ejendom eller fra virksomhed?