Hvis du er skattepligtig i Danmark
Danmark beskatter dig af din globale indkomst og formue, også et hus på Mallorca. Der er ingen dobbeltbeskatningsoverenskomst med Spanien, så danske regler afgør, hvordan den skat, du allerede har betalt i Spanien, modregnes.
Credit, ikke fritagelse
Danmark opsagde dobbeltbeskatningsoverenskomsten med Spanien med virkning fra 1. januar 2009, og der er ingen ny i kraft. Lempelsen kommer alene fra dansk ret: den spanske ejendom selvangives i Danmark, og spansk skat af samme indkomst kan modregnes i den danske skat af den (creditlempelse efter ligningslovens § 33), dog højst med den danske skat af netop den indkomst. Du betaler ikke to gange af samme indkomst, men du ender med at betale på det højeste af de to niveauer — og begge lande skal se de samme tal.
Hvad du reelt skal angive
Mens du ejer den
- Dansk ejendomsværdiskat gælder også en bolig i Spanien og beregnes af 80 % af den værdi, Skattestyrelsen fastsætter eller godkender for ejendommen.
- Spanske skatter på ejendommen, fx IBI, kan modregnes i den. Få din rådgiver til at bekræfte, hvordan den spanske skat af den beregnede lejeværdi behandles.
- Den spanske formueskat er en sag for sig og er ikke dækket af ejendomsværdiskatten.
Hvis du lejer den ud
- Lejeindtægt fra Mallorca er skattepligtig indkomst i Danmark.
- Den spanske skat af samme indkomst modregnes.
- Gem de spanske angivelser og betalingskvitteringer — Skattestyrelsen beder om dem.
- Lejes boligen ud erhvervsmæssigt med licens, kan begge lande behandle det som erhvervsindkomst, og så ændrer fradragene sig.
Når du sælger
- Avancen er skattepligtig i Danmark, medmindre salget er skattefrit. For en fritidsbolig er det sommerhusreglen, som kræver, at kun du og din husstand har brugt den — udlejning kan koste fritagelsen.
- Den spanske avanceskat på 19 % kan modregnes.
- 3 %-tilbageholdelsen ved lukning er et forskud, ikke en endelig skat: søg den tilbage i Spanien, og afstem derefter i Danmark.
Fem spørgsmål til din egen rådgiver
Er denne ejendom omfattet af sommerhusreglen, eller er den ikke?
Hvordan ansættes den danske ejendomsværdiskat for et hus på Mallorca?
Ændrer ejerskab gennem et spansk S.L. min danske situation?
Hvilke spanske angivelser vil Skattestyrelsen se, og hvornår?
Hvis jeg lejer huset ud, er det indkomst fra fast ejendom eller fra virksomhed?
